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铜川市审计局审计项目质量和执法过错责任追究办法(试行)

发布时间:2015-11-12   来源:铜川市审计局 【字体:   浏览次数:次  [打印]   [关闭]

第一条 为了规范审计行为,严格审计执法,促进依法行政,提高审计工作质量,防范审计风险。根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《国家审计准则》和《陕西省审计厅审计项目质量和执法过错责任追究办法(试行)》的规定,结合我局审计工作实际,制定本办法。

第二条  本办法适用于本局对审计(调查)项目质量和执法过错责任的调查、认定和处理等工作。

第三条  本办法所称审计项目质量和执法过错责任,是指对局审计项目质量和执法过错责任人在执行审计和审理复核过程中,因故意或者重大过失,违反审计法规、审计准则等相关规定,应当承担的行为责任。

审计项目质量和审计执法责任实行终身负责制。对审计项目负有质量和执法过错责任的相关人员,不受岗位调整和时间限制,应予以追究相应的责任。

第四条  审计项目质量和执法过错责任具体分为直接责任和领导责任。

直接责任,指直接履行审计职责的审计人员、审计组长和负有审理复核职责的审理复核人员(包括三级复核中的审计组长、审计组长所在科室科长、审理科复核人员)、因故意或者重大过失,不按照国家审计准则中规定的各自职责履行责任的,产生质量问题和执法过错应当承担的责任。

领导责任,是指对审计项目质量和审计执法负有监督、管理和审定等职责的相关领导因故意或者重大过失未能发现问题应当承担的责任。

第五条  在审计执法和审理复核过程中,有以下情形之一的,有关人员应当承担审计项目质量和执法过错责任:

(一)未执行审计实施方案造成重大问题应当被发现而未发现的;

(二)审计查证的问题严重失实或者审计过程中已取证的问题在审计工作底稿中不予反映或者不如实反映的;

(三)审计报告中反映的内容严重失实或者对审计工作底稿记录的重大问题在审计报告中不予报告或者不如实报告的;

(四)对审计过程发现的重要违法违纪线索,应深入查证而未查证,造成严重违法违纪行为未能揭露的;审计发现的违法违纪事项或者人员应当移送有关部门处理而未按照规定进行移送的; 

(五)审计报告的事实和数据错误导致审计报告中相关事项的原因分析和审计建议严重失当并造成严重后果的;

(六)违反法定的审计执法程序、未按规定期限送达审计通知书、告知、组织听证、征求被审计单位对审计报告的意见而发生审计质量问题的;

(七)审理复核机构或者审理复核人员提出的审理复核意见不正确或者违反审理复核规定,对于重要问题审理复核时应当发现而没有发现,造成严重后果的;

(八)审计事项发生行政复议案件,经复议后审计具体行政行为被撤销、变更的;发生审计行政诉讼案件,经人民法院判决本机关败诉或造成行政赔偿的;

(九)不执行审计业务会议决定造成严重后果的,擅自更改审计文书内容、擅自同意被审计单位暂缓或不执行审计决定,造成审计决定得不到执行的;  

(十)被审计单位提供的会计资料中的重大违法违纪问题未能查出,同类问题被其他执法执纪部门查出处理的;    

(十一)其他应予追究审计项目质量和执法过错责任的。

第六条  对审计项目质量和执法过错责任人的处理形式:

因审计项目质量和执法过错责任需要对责任人进行责任追究的,依据《铜川市审计局奖惩办法》规定的下列方式处理:

(一)批评教育;

(二)诫勉谈话;

(三)责令纠错;

(四)组织处理;

(五)取消审计组组长资格;

(六)取消一年内晋级、晋职资格;

(七)取消当年评优、评先资格及以前年度与此项目有关的评优、评先结果;

(八)本年度考核确定为“不称职”等次;

(九)免职。

因审计项目质量责任和执法过错应对责任人给予行政处分的,依照《审计法》、《行政机关公务员处分条例》及其他相关规定办理。 

因审计项目质量和执法过错行为涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究刑事责任。

第七条  审计项目质量和执法过错责任追究的提起途径和方式:

(一)审理稽核科的审计项目审理意见;

(二)省厅、局内组织审计项目质量检查中发现的重大审计质量事故,造成严重后果的;

(三)局领导审定审计结果类文书时发现有关质量问题;

以上三项与科室年度目标考核相结合; 

(四)自然人、法人或者其他组织的检举、控告、投诉;

(五)审计案件的复议、判决或者裁决的结果等其他方式。

第八条  审计项目质量和执法过错责任按照下列规定划分:

(一)审计项目质量和执法过错责任人故意隐瞒事实真相或者提供的情况失实,承办部门负责人依据失实情况进行审核,造成行政执法违法或不当的,由审计项目质量责任人承担主要责任,承办部门负责人承担次要责任;

   (二)经承办部门负责人审核做出的具体行政行为违法或不当的,由承办部门负责人承担主要责任,审计项目质量责任人承担次要责任;    

(三)承办部门负责人指使或者授意审计项目质量责任人隐匿证据、更改事实或者违法审计造成审计行政执法违法或不当的,由承办部门负责人承担主要责任,审计项目质量责任人承担次要责任。

第九条  审计实施和审理过程中,审计项目质量和执法过错责任人有下列情形之一的,应当从重处理: 

(一)故意隐瞒重大审计事项的;

(二)滥用职权、玩忽职守,情节严重的;

(三)两次或者两次以上发生同类型过错行为的;

(四)依法应当从重处理的其他情形。

第十条  审计项目质量和执法过错责任人有下列情形之一的,可以从轻或者减轻处理:

(一)主动承认并及时纠正审计质量和执法过错问题,未造成严重后果的;

   (二)行为明显轻微,经过批评教育后改正的;

   (三)受他人胁迫或有不可抗力原因的;  

(四)其他有必要从轻、减轻追究审计项目质量和执法过错责任的。

   第十一条  审计项目质量和执法过错责任人有下列情形之一的,免于处理:

  (一)因被审计单位及有关责任人员拒不提供相关资料、提供虚假陈述或提供的资料不真实、不完整,致使发生审计项目质量问题和执法过错的;

   (二)因上级所作的决定或者命令导致产生质量问题,审计项目质量责任人对此表示过不同意见并有文字依据的;

(三)其他按照有关法律、法规不应追究的。

审计人员在审计工作底稿中不予反映或者不如实反映审计过程中发现的问题、审理机构提出的审理意见未被采纳造成的审计质量事故,审理机构及其人员不承担相关的审计质量责任。

   第十二条  审计项目质量和执法过错责任的认定及追究按照以下程序办理:

(一)局机关由局监察室、法规科、审理科和办公室组成审计项目质量和执法过错责任追究小组,负责审计项目质量和执法过错责任的检查、调查,并提出审计项目质量和执法过错责任追究的调查报告和责任追究处理意见。

(二)提交调查报告并提出责任追究处理意见,报局党组会议研究决定;

(三)违反廉政纪律的,由监察室按照有关规定提出处理意见,提交局党组会议研究决定。                

第十三条  在审计项目质量和执法过错责任的认定、追究过程中,审计项目质量和执法过错责任追究小组人员,应认真听取审计项目质量责任人的陈述和申辩,并如实记录、存入案卷。

第十四条  审计项目质量和执法过错责任人对处理决定不服申请复议或者提出申诉的,按照公务员法的规定办理。申诉期间不停止原处理决定的执行。

   第十五条  对审计项目质量和执法过错责任人做出的处理决定,由办公室备案,并依照有关规定存入干部人事档案。

   审计项目质量和执法过错责任追究的处理决定除批评教育、诫勉谈话外应当书面告知相关责任人,有明确的检举人、控告人和投诉人的,应当告知检举人、控告人和投诉人。

第十六条  审计项目质量和执法过错责任人属于聘用人员的,按照《铜川市审计局聘用审计工作试行办法》的规定处理。

第十七条  有关人员在审计项目质量和执法过错责任的调查、认定和处理过程中发现自己与被调查人或者被调查事项有利害关系的,应当回避。

第十八条  对审计项目质量和执法过错责任的追究,法律、法规和规章另有规定的,从其规定。

第十九条  本办法自发布之日起实施。原《铜川市审计局审计项目质量和执法过错责任追究办法》(试行)同时废止。


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